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王次忠在集團“一推雙降”工作會議上的講話(摘要)

時間:2017-05-25 作者: 來源:本站

  一、深刻認識“一推雙降”活動的重要意義
  要正確理解、把握“一推雙降”活動內涵。推行全面預算管理是“一推雙降”活動的基礎,也是切實降低不合理庫存和費用的重要途徑;降低不合理庫存是減少存貨占用、降低庫存成本、提高資金周轉率、提高資源利用率的有效手段;降低各項不合理的費用支出則可以直接形成效益。開展“一推雙降”活動,對于推動各部門各單位科學管理、增收節支、實現集團發展戰略,推動集團做優做強做大具有重要意義。
  (一)“一推雙降”是保障實現企業“兩個效益”和戰略目標的必然要求
  全面預算管理是現代企業管理的基本內容,是衡量企業管理水平的重要標志,是強化企業管理、降低成本、增加效益的有效手段。戰略目標是引領企業發展的動力和方向,起到凝神聚力、引領發展的作用。它建立在企業對自身資源禀賦、發展趨勢、發展環境等深入分析的基礎之上,需要企業上下圍繞目標努力工作、紮實推進才能實現。
  经过广泛调研、科学论证,我们制定了集团的“十三五”发展规划。集团子公司多,产业链长,各板块的业务都有自己的独特性,加上相关预算指标、考核指标不同,缺乏全面预算管理,就容易导致指标分解不到位、执行有偏差,就难以确保战略目标实现,甚至很可能落空。推行全面预算管理,降库存、降费用,既是提高经营管理效益,实现 “两个效益”相统一的迫切需要,也是保障集团战略目标实现的必然要求。全面预算管理是对战略目标的细化,对整体经营活动作出的一系列量化的计划安排,有利于集团战略规划和年度经营计划的监督执行,保障战略目标实现。可以说,推行全面预算管理的过程就是企业战略分解、实施、控制和实现的过程。全面预算的编制,也有利于集团上下级之间,部门与部门之间的工作协调,相互理解支持,加深部门和员工对企业战略目标的理解,使各职能部门和各经营单位同心同向,在做好各自所负责范围内的经营管理活动的同时,共同推进整体目标的实现。
  (二)“一推雙降”是增收節支、增加效益的重要手段
  近幾年來,集團及所屬單位的庫存和費用持續增加。集團及所屬單位的庫存和費用增長遠高于銷售收入和利潤增長,必須引起高度重視。目前,集團發展既面臨著嚴峻的挑戰,又面臨著重大機遇。值此關鍵時期,我們必須居安思危,增強危機感,以推行全面預算管理爲重要抓手,以降庫存、降費用爲突破點,強化管理、深挖增效,切實把不合理的成本費用降下來,爲集團的長遠發展強基固本。
  二、加強學習,充分准備,把握關鍵環節
  全面預算管理是一項系統工程,不是領導做幾項指示,管理部門制定幾個目標,財務部門填幾張預算表格就能實現的。推行全面預算管理,必須要注意以下幾個方面的問題。
  第一,要把全面預算管理作爲“一把手”工程抓實抓好。實施全面預算管理涉及到企業的方方面面,甚至會直接影響到一些部門、員工的個人利益,推行時必然會遇到種種阻礙。因此,各單位主要負責人要高度重視,親自抓、親自管,把全面預算管理作爲加強內部基礎管理的首要內容,帶頭分析和解決影響、制約“一推雙降”活動推進的重點與難點問題。要制定針對性措施,明確各單位主要負責人作爲全面預算管理的第一責任人的職責,確保在董事會通過預算方案後,預算責任人通過預算來指導、控制、考核全體員工並達成工作目標。
同時,爲保證全面預算管理從一開始就少走彎路,要充分借助管理咨詢專家的經驗,充分聽取外部意見。這樣可以很快形成集聚力量,節省時間。
  第二,要提升全員參與全面預算管理的主動性和自覺性。全面預算涉及每個流程、環節、崗位,是企業全面的管理系統,是爲數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一體的管理控制方法。上下反複溝通達成一致是全面預算的基本原則,也是在預算編制過程中不可缺少的流程。因此,要廣泛動員,組織全體員工積極參與,使其真正認識全面預算管理的重要性,讓員工明確職責,敢于擔當,把全面預算管理真正落到實處。目前,在實際工作中仍有許多單位片面地認爲全面預算管理只是財務部門的工作,將推行全面預算的任務全部交給財務部門的人員去落實,這是將全面預算管理錯誤的理解爲費用預算的結果,是不科學的,也是不負責任的。事實上,全面預算的重點是業務預算、現金流預算等,只有全員參與,積極配合,才能共同完成這個任務。
  第三,增強全面預算管理的約束性。一是要制定預算管理制度來保證預算執行到位,避免出現預算與執行“兩張皮”現象。要將預算指標、定額和費用等進一步細化,分解到部門預算責任人,使目標明確,便于進行過程監控,從而減少不必要的麻煩,提高預算執行效率,強化預算約束,杜絕違規操作。二是要制定嚴格的預算考核辦法。要充分考慮預算執行差異,明確責任歸屬,客觀公正、科學合理地設定考核指標和獎懲辦法,並依據各責任部門對預算的執行結果,進行嚴格的績效考核。要將預算執行情況與預算責任人的經濟利益挂鈎,提高其預算執行的主動性和積極性。三是要注重提高效率。要修訂有關管理制度,對已列入預算並得到批准的項目要減少審批程序。要讓有預算和無預算在管理上有所區別,提高工作效率。
  第四,力求預算指標的准確性。一要確定准確的基准數據。這是科學確定預算目標、編制全面預算的基礎。要對包括人員、價格、成本、費用、各項盈利指標等在內的大量數據,與本單位曆史最好水平或近三年平均水平進行比較,與同類企業先進水平進行比較,來制定科學的預算標准,分別核定各責任中心各預算項目的預算目標。二要經得起市場的考驗,與企業的外部環境相適應。爲應對市場變化,企業制定的預算目標應具有一定的彈性,增加應變能力。三要符合企業內部生産經營的客觀實際,與企業的生産能力、技術水平和員工素質相適應,不能過高或過低。從長遠角度看,預算目標要與企業的發展戰略相協調,使企業各期預算能相互銜接;從當前角度看,預算目標要成爲體系,各部門环亚手机客户端下载繕艘嗷f調,形成有機整體,以便預算的執行與考核。
  第五,強化技術支撐。全面預算管理需要先進的信息系統支持。隨著全面預算管理的實施,數據處理量會成倍增加,下屬單位及部門全面的業務及財務數據需要在預算編制階段全部測算、複核、審查,每月都要進行預算分解、差異分析、成本計算。集團現有的財務信息系統軟件達不到全面預算管理的要求,要加大投入,通過設計增加預算管理模塊功能,提高數據處理速度和質量。
  三、全面深入紮實開展“一推雙降”活動
  (一)堅持“全、深、細”相結合
  1、要在“全”字上下功夫
  推行全面預算管理要做到全過程、全覆蓋,要涵蓋企業生産經營的人、財、物,産、供、銷各個層面、各個環節。預算內容不僅要包含與日常生産經營活動直接相關的銷售預算、生産預算、成本預算、資金預算、費用預算,還要有與企業發展相關的投資預算、資本預算。基礎數據收集要在尊重曆史成本环亚手机客户端下载疤嵯,深入現場,通過點面結合的數據采集和去粗取精、去僞存真的深入分析,准確掌握第一手數據。預算編制不僅要考慮企業內部、自然條件和市場環境的變化,還要充分考慮重大事項調整,密切結合市場因素,與同類型的先進企業進行對標,科學設置市場變化的修正值。預算編制要做到指標全量化,把量化標准滲透到各個環節,以量化的數據提出問題、明確目標、分析判斷、考察評估,把定性的、無形的管理變成定量的、有形的管理,從而提高管理的效能,推動集團向制度管理、精細化管理、科學管理轉變。
  2、要在“深”度上動真格
  推行全面预算管理,不能只停留在集团及直屬單位、股份公司一级,必须要真正落实到基层。要把预算指标逐级分解,直至最后分解到各单位内部的各岗位和个人,应分尽分,真正实现“横向到边、纵向环亚手机客户端下载”,“人人肩上有责任、个个头上有指标”。
  3、要在“細”字上嚴要求
  要注重細節,保證每個環節到位,不留真空、不留死角。一是對各種物的要素要細化預算,即設計各類預算表和預算編制說明格式時應考慮周詳、全面、完整,體現可控性原則;二是對于人的要素要細化預算,要將預算的制度、責任、目標和費用等細化分解到每個人,使人人均具有明確环亚手机客户端下载繕恕Mㄟ^實施過程監控,層層落實,形成閉環管理,提高預算的執行效率。
  (二)合理確定預算目標
  一是要與集團現有管理體制相結合。要按照集團目前的組織架構和管理體制,分出資人預算和經營者預算兩個層面構建預算體系。二是要與集團的業務狀況相結合。要按照集團所屬企業不同的行業特點,編制編、印、發、供以及資産、投資、房地産等不同行業不同板塊的預算報表體系,分別加以管理和控制。三是要與省文資理事會的考核要求相結合。要體現省文資理事會對集團的考核要求,做到社會效益與經濟效益有機統一。四是要與集團的戰略規劃和年度工作目標相結合。要依據集團的中長期戰略規劃和年度經營計劃科學編制預算指標。
  (三)確保“一推雙降”活動取得實效
   “一推双降”活动大致分为三个阶段。
  第一個階段:調研階段(2017年3月—4月)
  調研國資委及所屬省管企業、相關文化企業的全面預算管理現況,結合集團實際,形成工作方案。這一階段的工作目前已基本完成。
  第二階段:組織實施階段(2017年5月—2018年2月)
  (1)5月底前召開集團“一推雙降”活動工作會。
  (2)7月底以前由集團監審部牽頭對集團所屬單位進行專項審計。目前集團已制定了“一推雙降”審計工作計劃。各單位要按照計劃要求,統計上報和深入分析近三年收入、成本、庫存、費用、利潤變動情況,認真分析查找工作中的薄弱環節,制定本單位切實可行的“雙降”工作計劃。集團將對成本、費用偏高的單位組織實施專項審計,督促相關單位深入查找成本費用偏高的原因,切實擬定“雙降”工作目標,詳細制定落實措施。
  (3)5月—8月由集團通過招投標選聘中介機構,梳理預算管理控制點,形成集團全面預算管理體系方案,並按照集團所屬企業不同的行業特點,編制編、印、發、供以及資産、投資、房地産等不同行業、板塊的全面預算報表體系。
  (4)集團建立董事會領導下的預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執行機構組成的預算管理組織體系。集團及各全資子公司、控股子公司參照集團公司設立內部預算機構,成立領導小組,明確預算管理人員,推動預算管理工作的開展。爭取8月底出台集團全面預算管理辦法。
  (5)8月—9月在集團財務管理信息系統增加全面預算管理模塊,借助信息化手段實現對集團全面預算控制、分析和考核,並提供及時反饋和預警。
  (6)9月確定幾家子公司進行模擬測試,並對測試結果進行初步評價。
  (7)12月底之前集團所屬各子公司(納入合並報表範圍內)編制全面預算報表體系,並分級彙總上報集團。
  (8)2018年2月底前經集團董事會審議通過後,下達預算指標,批複預算方案。
  第三階段:組織檢查考核評價
  2018年初,各級預算管理委員會組織專門人員對上年預算試行情況進行檢查驗收,提出考核獎懲意見,將考核結果作爲對各單位主要負責人工作考核的重要依據。